W dzisiejszych czasach trudno wyobrazić sobie codzienne funkcjonowanie bez dostępu do internetu. Warto więc wiedzieć, że rozliczając podatek dochodowy od osób fizycznych, podatnicy mogą skorzystać z tzw. ulgi na internet, która pozwala obniżyć podstawę opodatkowania.
Ulga na internet – dla kogo?
Ulga na internet przysługuje podatnikom, którzy łącznie spełniają następujące warunki:
uzyskują dochody opodatkowane według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28),
w roku podatkowym ponieśli wydatki na użytkowanie internetu,
nie korzystali wcześniej z ulgi internetowej lub korzystali z niej tylko przez jeden rok (ulga przysługuje maksymalnie przez dwa kolejne lata).
W ramach ulgi na internet można odliczyć wydatki poniesione na użytkowanie sieci bez względu na miejsce i formę korzystania – może to być zarówno internet stacjonarny, jak i bezprzewodowy, w tym internet mobilny.
Jakich wydatków nie można odliczyć?
Nie wszystkie koszty związane z internetem podlegają odliczeniu. Ulga nie obejmuje m.in.:
kosztów zakupu sprzętu komputerowego, modemów, routerów czy innych komponentów sieci,
wydatków na instalację, rozbudowę lub modernizację sieci internetowej,
kosztów serwisu i bieżącego utrzymania,
opłat aktywacyjnych (dotyczą one możliwości korzystania z internetu, a nie samego użytkowania).
W przypadku tzw. pakietów usług (np. internet + telewizja lub internet + telefon) skorzystanie z ulgi jest możliwe tylko wtedy, gdy na fakturze lub w umowie wyraźnie wyodrębniona jest kwota dotycząca samego internetu. Jeśli taki podział nie został wskazany, podatnik nie może dokonać go samodzielnie.
Ulga na internet – kiedy przysługuje?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, z ulgi internetowej można skorzystać wyłącznie w dwóch kolejno następujących po sobie latach podatkowych. Warunkiem jest to, że przed tym okresem podatnik nie korzystał jeszcze z tej ulgi.
Przykładowo:
jeżeli podatnik po raz pierwszy odliczył ulgę w rozliczeniu za 2024 rok, może ją zastosować jeszcze tylko raz – w rozliczeniu za 2025 rok (PIT składany w 2026 r.). Po wykorzystaniu ulgi w dwóch latach prawo do niej wygasa, nawet jeśli od tego czasu minęło wiele lat.
Od czego można odliczyć ulgę?
Ulgę na internet można odliczyć:
od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, lub
od przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Ulga nie obniża bezpośrednio podatku, lecz podstawę jego obliczenia.
Limity odliczeń
Ulga na internet jest limitowana kwotowo. Za rok podatkowy 2025 podatnik może odliczyć maksymalnie 760 zł wydatków poniesionych na użytkowanie internetu.
Najważniejsze zasady:
limit 760 zł dotyczy jednej osoby (podatnika),
niewykorzystana część ulgi nie przechodzi na kolejne lata,
jeśli podatnik nie osiągnął dochodu (lub był on zbyt niski), nie może odliczyć ulgi w latach następnych.
W przypadku małżonków każdy z nich ma prawo do odrębnego limitu 760 zł, o ile faktycznie poniósł wydatki na internet. Oznacza to, że łącznie małżonkowie mogą odliczyć nawet 1 520 zł, jednak nie więcej niż wyniosły rzeczywiście poniesione przez nich koszty.
Ulga na internet – obliczenia
Obliczenie ulgi jest proste: podatnik odlicza faktycznie poniesione wydatki na użytkowanie internetu w danym roku podatkowym, jednak nie więcej niż 760 zł.
Kwota ulgi, która nie znalazła pokrycia w dochodzie (lub przychodzie) danego roku, nie może zostać przeniesiona na lata następne.
Prawo do ulgi – dokumenty
Warunkiem skorzystania z ulgi internetowej jest posiadanie dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków, takich jak faktura, rachunek lub inny dowód zapłaty. Dokument powinien zawierać co najmniej:
dane identyfikujące nabywcę usługi,
dane sprzedawcy,
rodzaj usługi,
kwotę do zapłaty.
Jeżeli z dokumentu nie wynika jednoznacznie, że należność została uregulowana, konieczne jest posiadanie potwierdzenia zapłaty (np. potwierdzenie przelewu, dowód wpłaty).
Wydatki można odliczyć wyłącznie w roku, w którym zostały faktycznie zapłacone.
Ulga na internet – jakie zeznanie?
Ulga internetowa może zostać wykazana w deklaracjach:
PIT-36,
PIT-37,
PIT-28.
Do zeznania należy dołączyć załącznik PIT/O, w którym wykazuje się przysługujące ulgi i odliczenia.
Źródła:
- https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-na-internet/
- https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-na-internet-w-deklaracji-pit-kto-odliczy-w-2024-roku-1009186
