Polski Ład to według Ministerstwa Finansów „integralna wizja rozwoju społeczno-gospodarczego”. Jego celem jest poprawa komfortu życia Polaków oraz zwiększenie innowacyjności krajowej gospodarki. Podatkowa część Polskiego Ładu wejdzie w życie już od 1 stycznia.
Polski Ład to przede wszystkim podwyższenie kwoty wolnej od podatków do 30 tys. złotych
Z rozwiązania pozwalającego na budowanie domu na własny użytek bez zbędnych formalności skorzystamy już od 3 stycznia. Z kolei od 27 maja 2022 r. możliwe będzie wzięcie gwarantowanego przez państwo kredytu mieszkaniowego.
Zmiany podatkowe dla przedsiębiorców
Przedsiębiorcy mają do wyboru: zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt albo estoński CIT.
Skala podatkowa
Polski Ład wprowadza zmiany w skali podatkowej. Wzrasta kwota wolna od podatku – do 30 tys. zł oraz próg dochodowy – do 120 tys. zł. Zmieniają się też zasady opłacania składki zdrowotnej – składka wynosi 9 proc. dochodu, bez możliwości odliczenia jej od podatku.
Przykład: Fryzjerka na DG. Roczne przychody – 240 tys. zł, koszty podatkowe – 120 tys. zł.
- Najbardziej optymalną formą opodatkowania przy indywidualnym rozliczeniu będzie skala podatkowa. Wybierając ją podatniczka zapłaci 12 tys. zł podatku i 9,6 tys. zł składki zdrowotnej. Razem 21,6 tys. zł.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Polski Ład to obniżyć ma również stawki ryczałtu dla wielu zawodów. Dla lekarzy, dentystów, pielęgniarek, położnych, inżynierów stawka spada z 17% na 14%. Dla informatyków programistów i innych zawodów z branży ITC, stawka spada z 15% do 12%.
Natomiast składka zdrowotna dla ryczałtowców wyniesie 9% podstawy wymiaru, a podstawa ta wyniesie:
- 60 proc. przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach nieprzekraczających 60 tys. zł;
- 100 proc. przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach w przedziale w przedziale od 60 tys. zł do 300 tys. zł;
- 180 proc. przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach przekraczających 300 tys. zł.
Podatek liniowy
Przedsiębiorcy na podatku liniowym będą płacić składki zdrowotne w wysokości 4,9% swojego dochodu.
Przykład: Doradca podatkowy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Roczne przychody za 2021 r. – 150 tys. zł, koszty – 50 tys. zł. W 2022 r – przewiduje wzrost przychodów do 250 tys. zł.
- Najbardziej optymalną formą opodatkowania będzie podatek liniowy. Przy tej formie opodatkowania podatnik zapłaci 35,5 tys. zł PIT i 9,2 tys. zł składki zdrowotnej. Razem obciążenie wyniesie 44,7 tys. zł.
Innowacje, inwestycje, ekspansje
Polski Ład ma zapewnić kompleksowe wsparcie dla biznesu – dla firm nastawionych na innowacje, inwestycje, ekspansje. To również zachęty dla inwestorów, żeby chcieli inwestować w Polsce jeszcze więcej.
Polski Ład daje jednak ulgę na IPO, czyli na pierwszą publiczną ofertę akcji, dzięki której giełdowi debiutanci odliczą nie 100 proc. tylko aż 150 proc. wydatków związanych z wejściem na giełdę. Premiuje również inwestycje przez fundusze venture capital, które łączą ze sobą inwestora i nowoczesną firmę szukającą środków na zwiększenie skali działalności – pozwalając włączyć w koszty podatkowe inwestora aż 150 proc. wydatków.
Polski Ład to również ulgi na ekspansję i zdobywanie nowych rynków. Za związane z tym ryzyko należy się premia, dlatego wydatki na ekspansję będą mogły być odliczane dwa razy – raz jako koszty uzyskania przychodów, a drugi raz w ramach ulgi – aż do 1 mln zł.
Innowacje i inwestycje
Ulga na prototyp, na robotyzację, na zatrudnienie innowacyjnych pracowników połączone z równoczesną możliwością korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej i IP BOX to kompleksowy system wsparcia na każdym etapie procesu produkcyjnego.
Dla firm nastawionych na inwestycje Polski Ład proponuje natomiast Estoński CIT. To alternatywny sposób opodatkowania, który promuje inwestycje i minimalizuje formalności przy rozliczeniu podatków. Przedsiębiorca nie musi płacić podatku, dopóki nie zdecyduje się na wypłatę zysku ze spółki. W momencie, gdy taką decyzję podejmie, zapłaci podatek na maksymalnie uproszczonych zasadach. W Polskim Ładzie estoński CIT będzie jeszcze prostszy do zastosowania i atrakcyjniejszy, a efektywna stawka podatkowa jeszcze niższa niż obecnie.
Polski Ład ma stworzyć również przyjazny klimat dla strategicznych inwestorów. Strategiczni inwestorzy dostaną szybką, kompleksową i pewną informację o podatku, który przyjdzie im zapłacić jeśli zrealizują swoją inwestycję właśnie w Polsce.
Sponsoring
Polski Ład to również zachęta podatkowa dla przedsiębiorców, którzy angażują się w działalność społecznie pożyteczną (CSR) i wspierają działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe
i naukę i w ten sposób wspierają rozwój lokalnych społeczności. Dziś takie firmy mogą odliczać 100 proc. wydatków, a po reformie – w ramach dodatkowej zachęty – zyskają możliwość odliczenia dodatkowych 50 proc. wydatków.
Podatek od dużych korporacji
Polski Ład to również działania likwidujące nieuczciwą konkurencję – ograniczające szarą strefę, w tym zatrudnianie „na czarno” i wyprowadzanie dochodów do rajów podatkowych Dlatego wprowadzony zostanie podatek od wielkich korporacji, które nie płacą w Polsce podatku CIT i nie wynika to z dużych inwestycji, korzystania z ulg podatkowych czy sytuacji kryzysowej, ale z unikania opodatkowania i agresywnej inżynierii podatkowej. Ten podatek to również działanie na rzecz rozwoju polskich firm.
Polski Ład a wsparcie dla biznesu
Certyfikacja Wykonawców Zamówień Publicznych
Mechanizm certyfikacji w prawie zamówień publicznych stworzy wykonawcom możliwość uzyskania certyfikatu, który będzie służył do weryfikacji ich sytuacji prawnej oraz potencjału. Wykonawca będzie posługiwał się certyfikatem na potrzeby różnych postępowań, bez potrzeby gromadzenia i składania wielu dokumentów w każdym przetargu oddzielnie.
Wprowadzenie mechanizmu certyfikacji wykonawców zamówień publicznych będzie stanowiło realizację jednego z głównych priorytetów Polityki Zakupowej Państwa, tj. rozwój potencjału MŚP. Istota mechanizmu certyfikacji polega bowiem na ograniczeniu po stronie wykonawców obowiązków formalnych związanych z udziałem w procedurach zamówieniowych, co będzie stanowiło istotny czynnik zachęcający do partycypacji w rynku zamówień publicznych. Tego typu ułatwienia są szczególnie istotne dla MŚP, które dysponują ograniczonymi zasobami organizacyjnymi
Fundacja Rodzinna
Nowa instytucja posłuży poprawie otoczenia prawnego sukcesji firm, w szczególności ze względu na zmiany pokoleniowe. Rozwiązanie wzorowane jest na fundacjach tego typu działających w wielu państwach europejskich, m.in. Austrii, Niemczech i Holandii.
Dzięki powstawaniu w Polsce fundacji rodzinnych będzie możliwa:
- skuteczna, wielopokoleniowa sukcesja w firmach rodzinnych, w szczególności w przedsiębiorstwach,
- budowa silnych rodzimych marek,
- akumulacja i ochrona kapitału przed rozdrobnieniem,
- zwiększenie szans na nowe inwestycje.
Polski Ład: korzyści dla rynku mieszkaniowego
Najważniejszym celem mieszkaniowej części Polskiego Ładu jest pomoc w zapewnieniu Polakom wymarzonych „czterech kątów”. Ustawa o domach do 70 mkw., wprowadza proste rozwiązania prawne umożliwiające szybszą budowę niewielkich domów w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych. Z kolei gwarantowany kredyt mieszkaniowy to rozwiązanie służący poprawie warunków mieszkaniowych dla polskich rodzin.
Efektem obu projektów będzie także oddziaływanie na rynek mieszkaniowy. Mieszkaniowy Polski Ład:
- sprzyja aktywizacji inwestycyjnej podmiotów specjalizujących się w budowie i eksploatacji mieszkań,
- zwiększy liczbę nabywanych mieszkań na rynku pierwotnym i wtórnym. Gwarantowany kredyt mieszkaniowy w przypadku uprawnionych kredytobiorców ograniczy jedną z istotnych barier zakupu nowych mieszkań przez gospodarstwa domowe ubiegające się o kredyt;
- poprawi warunki dla uczestnictwa małych firm w projektach budowy domów jednorodzinnych w mniejszych miejscowościach
- ułatwi dostęp do źródeł finansowania nowych inwestycji w budownictwie indywidualnym, realizowanym również poza największymi rynkami mieszkaniowymi dużych miast, (tj. finansowe uzupełnienie rozwiązań wspierających zaspokajanie potrzeb mieszkaniowych w formule budowy domków jednorodzinnych).
Polski Ład – sprawdź na kalkulator podatkowy
Kalkulator wynagrodzeń pozwala oszacować wysokości pensji netto w ujęciu miesięcznym, z uwzględnieniem założeń rządowego programu „Polski Ład”.
Źródło: Ministerstwo Finansów
